财务方面的内控管理 财务内控管理制度【优秀4篇】

财务部门内控管理制度 篇一

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票 。

财务部门内控管理制度 篇二

第一条 为加强公司财务管理和内部控制， 规范企业财务行为， 提高经营管理水平和效 益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本公司财务内部控制制度由财务部负责， 其基本任务和方法是： 做好各项财务 收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投 资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。

第三条 建立和健全公司的内部控制制度。

第四条 本公司内部控制的基本原则。

1、权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防 止出现差错和弊端。

2、合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

3、审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的 审核与稽核。

4、责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

5、凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

6、例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、 账表、账物及账款核对一致书包www.baihuawen.cn范文。

第二章 财务收支内部控制 第五条 实行财务收支预算控制。

1、在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。

月 份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

2、在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的 财务收支预算。

月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

3、财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财 务收支预算，经总经理批准后执行。

4、凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。

第六条 建立定额备用金制度。

1、各部门零用现金定额规定如下： 生产部 ××元 经销部 ××元 综合部 ××元 工程部 ××元 办公室 ××元 2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

（1)各部门单项支出低于 1 000 元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付 单” (略） ，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核 报销手续，由会计填制“付款凭证” ，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

（2）各部门单项支出高于 1 000 元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请

款单” ，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证” ，凭此 单到出纳处领取支票或现金。

（3）用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据 （在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面， 到财务部办理单项报销审核手续。

如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款（或 少补款）手续。

（4）单项低于 1 000 元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不 得跨月。

单项在 1 000 元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

第七条 执行按签批金额权限审批付款。

1、 2 000 元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。

2、 2 000 元以下办公支出，由财务部审核批准。

3、专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。

4、因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款 形式及用途原则。

第三章 货币资金内部控制 第八条 建立会计和出纳职责分工制度。

财务部应设置专职出纳员， 负责办理货币资金 （现金、银行存款）的收付业务。

会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。

除登记 现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。

第九条 加强对现金的稽核管理。

所有现金（包括银行存款）业务收入，应凭收入凭证 和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。

第十条 控制现金的使用范围。

依照有关部门现金管理规定， 库存现金只能用于工资支 出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以 下的小额款项。

其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。

第十一条 严格付款审批和支票的签发。

所有付款均应按审批金额权限及两人以上有 关人员办理。

付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。

财务和支票专用图章，须 分别掌管，不得由一人包办。

不准开“空头票”和“空白支票” ，开出支票要进行登记。

第十二条 收付款项要通过会计填制记账凭证。

所有现金和银行存款的收支， 均须通过 经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证， 由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收 付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

第十三条 遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。

按日常 3～5 天开支的现金需要 核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存；企业单位间的经济往来，一般应通过银 行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。

第十四条 及时登记现金、银行存款日记账和结账。

现金日记账按币种设置，银行日记 账按账号分别设置， 每日均须结出余额。

由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金 是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节其相符。

第四章 对外投资内部控制 第十五条 长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。

1、长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值 和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。

财务部门要为决策提出参考意见，履 行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。

主管长期投资的部门， 要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做 好详细记录，分别建立登记簿。

除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记 于经办人员名下。

3、对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。

对投资企业，每隔半年（经营年度） 清点 （清理） 一次资产负债和检查经营情况； 对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。

对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记 录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证券商名称） 、购入成本、收取的 股息或利息等。

对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。

每年至少一 次清查盘点，保证账实相符。

4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财务部或委托会 计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。

第十六条 短期投资。

1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。

一般按照经办 提出—主管审核—总经理批准—实际投资—验收登记—到期收回的程序办理。

2、有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

3、短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报 总经理批准列亏。

如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。

第十七条 对外大额存款。

1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。

一般按信用调查—利息比较— 主管审查—总经理批准—对外存款—到期收回的程序办理。

2、对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时 入账。

第五章 销货与收款内部控制 第十八条 销货业务应统一归口由营业部办理， 其他部门及人员未经授权不得兼办。

销 售业务一般按接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发 (送) 货—开票—收票结算等 程序办理。

第十九条 营业部根据生产经营目标和市场预测， 编制营业收入计划， 承接购货客户的` “订货单” ，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。

第二十条 销售发票由财务部专人登记保管， 营业部负责开票， 发出销货通知给仓库发 货和运输部门发运或送货。

第二十一条 销货业务的货款， 应全部通过财务部审核结算收款， 在发票上加盖财务收 款专用章。

赊销业务应经过信用审查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货 单。

第二十二条 由营业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规 定，由财务部进行审核监督。

第二十三条 销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办 好业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账手续。

第六章 购货与付款内部控制 第二十四条 企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理， 其他部门人员未经授权不

得兼办。

购货和付款业务一般按申购—订货—到货—验收—付款等程序办理， 按合同承付货 款有据，拒付有理。

第二十五条 供应部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划， 对计划采购订 货要签订合同或订货单。

合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。

第二十六条 市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单” ，报经供应部审批后 办理，较大采购项目须报总经理审批。

第二十七条 所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输 方便等。

第二十八条 采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检 查员及有关负责人在验收单上签章。

第二十九条 不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。

第三十条 到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票 账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。

第三十一条 财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验 收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。

第七章 生产与费用内部控制 第三十二条 有关生产业务由生产部负责。

对于原材料的消耗及成本费用的发生和控 制， 应由生产部和财务部及所有有关部门建立成本责任制， 严格管理成本费用的开支范围和 开支标准。

第三十三条 建立严格的领退料制度， 按技术消耗定额发料， 按实际消耗计算材料成本。

第三十四条 加强人事和工资管理， 核实工资的计算与发放， 正确处理工资及福利费的 核算与分配。

第三十五条 重视制造费用发生的核算与分配。

注意物料消耗、折旧费的计算、费用项 目的设置等是否合法合理。

第三十六条 生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。

要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。

第三十七条 对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合 理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。

第八章 存货与仓库内部控制 第三十八条 加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金 的一致。

第三十九条 对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制” 。

建立收发存和领退的计 量、计价、检验及定期盘存 （每半年一次）与账面结存核对的办法。

其本期耗用或销货成本， 按领发货凭证计价确定。

第四十条 对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行“实地盘存制” 。

第四十一条 存货计价方法。

1、按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。

2、按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。

第四十二条 低值易耗品，采用一次摊销。

如一次领用数额较大，影响当期成本费用， 可通过待摊费用分次摊销。

第九章 工资与人事内部控制 第四十三条 职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人力资源 部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。

第四十四条 工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有 关规定进行。

并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育 经费、工会经费。

第四十五条 对职工的责任赔款， 应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规， 并经 职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。

第四十六条 领取工资均应由本人签章。

本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并 签章。

在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。

第四十七条 根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单 位工资标准， 合理分配计入产品直接工资成本、 制造费用、 销售费用和管理费用等有关账户。

第十章 收入利润内部控制 第四十八条 当期实现的主营业务收入包括销售收入、 运输收入、 营业收入和经营收入， 要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、运输成本、营业成本和经营成本相互配比，减 去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。

第四十九条 当期实现的其他业务收入要全部及时入账， 并和与之对应的其他业务支出 相配比，求出其他业务利润。

第五十条 按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制， 计算要合规、入账要及时、处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。

第五十一条 对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确， 账务处理要恰当。

第五十二条 企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税， 再按规定 的顺序和一定比例进行分配。

第五十三条 企业发生年度亏损， 可用下一年度的税前利润等弥补， 下一年度的利润不 足弥补的，可以在 5 年内延续弥补。

5 年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。

第十一章 固定资产内部控制 第五十四条 实行财产主管部门、 财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分 工负责制。

1、财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和 报废等业务。

2、财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保 管维修。

3、财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年 组织清查盘点一次。

第五十五条 固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。

1、申请购建：由各使用部门提出增加固定资产的报告，交工程部进行可行性研究后， 提出购建报告。

2、审核批准：呈报总经理审核批准。

3、对外订货：由工程部负责对外订货，签订建设安装工程合同。

4、建设安装：由工程部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。

5、验收使用：由工程部组织验收，交付使用部门使用。

6、结算付款：根据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣 工决算、发票收据等凭证单据，经工程部审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算 手续。

第五十六条 固定资产的处理与报废。

固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交工程部审核，报 总经理批准后进行处理，并报财务部审核后作财务处理。

第十二章 分析和考核 第五十七条 本公司和所属企业，可按照行业的特点，使用下列财务评价指标： 1.流动比率=流动资产/流动负债×100% 2.速动比率=（流动资产-存货）/流动负债×100% 3.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额×100% 4.存货周转率=销货成本/平均存货×100% 5.资产负债率=负债总额/资产总额×100% 6.资本利润率=利润总额/资本金总额×100% 7.营业收入利税率=利税总额/营业收入×100% 8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 第五十八条 本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。

核算单位实行自定目标、核 定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法。

第十三章 内部审计 第五十九条 公司设专职内部审计机构和人员， 负责公司各部门和所属各分公司的内部 审计工作。

第六十条 公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。

第六十一条 如董事会或总经理认为有必要，可随时对所属公司进行专项审计。

财务部门内控管理制度 篇三

一、资金的管理 1.资金使用部门月末要上报次月资金使用计划，总经理依据资金结存情况审批 各部门资金使用额度，财务部按计划使用先后顺序予以支付。

2、如遇特殊情况需用资金，直接由总经理签字批准（不在可委托副总代签） ，方 可办理用款手续。

3、使用资金时（包括大额用款） ，各部门应提前 1-3 天预报资金使用额度，便于 财务及时备款。

4、使用现金的范围：农副产品的收购、职工薪酬、职工福利、差旅费、加油费、 需用现金缴纳的税费及起点额 200 元以下的零星支出，其余全部使用转帐支票。

5、借用转帐（空白）支票时，要将金额写明，便于财务掌握资金结存情况。

6、借款人必须做到前清后借，但极特殊情况除外。

7、资金的审批程序是： 计划内借款：借款人-部门负责人-财务部 计划外借款：借款人-部门负责人-总经理-财务部 二、原辅材料采购及存货的管理 1.原料到厂时，保管员应据实检斤，并依据质检部门出据的检验单，计算出合 格品的数量，填写材料入库单，同时登记保管帐。

2、原料收购部门根据当日入库数量、收购价格、收购地点等填开实物收据，同 时索要售货人的身份证复印件及当地村委会提供的自产证明 （身份证上的地址要 与村委会提供的自产证明地址目符） 。

3、原料收购部门次日上午要报送原料收购及付款情况日报表，并及时提供财务 开具农副产品收购发票所需资料。

财务依据完善的手续予以付款，同时开具农副 产品收购发票。

4、购买辅助材料、备品备件等物品，必须凭据税务部门要求的合规发票予以报 销（如：双条码、购货单位全称、大小写金额一致、发票章和条码章等） ，不得 以白条报销。

但对特殊情况可特殊处理。

5、需要先付款的业务，须到财务办理借款手续，经领导批准后（计划内部门领 导签字、计划外的需总经理签字）财务予以付款。

如果需银行汇款的，办款人要

将对方的单位名称、地址、开户行、银行帐号等有关内容填写清楚，否则不予办 理。

6、购进需要入库的材料物品，必须经保管员验收入库，并开具材料入库单，随 同发票一并到财务报销。

如果所购物品不需入厍须由接收人或使用部门负责人签 字方可报销。

7、采购人可借一定数额的备用金，作为零星或急需购物周转用，但年终需将备 用金全部退回财务。

8、月末购料，发票不能当月取得，保管员要按接收的实际数量和采购员提供的 实际采购价格（扣税价）进行估价入帐，待发票到厂时办理正式入库，并将估价 冲回。

9、库存物品领用时，必须凭据领料单（仓库、财务、统计各一联） ，领料单要标 明领料用途，分管的各级负责人都要签字，保管员方可付货。

销售的货物要有发 货单或销售发票。

10、月末终了，保管员、统计员要对当期发生的料单等票据进行汇总、核对，并 按规定时间（每月 1 日）分别向财务报表，财务据此进行成本核算。

11、年终仓库要进行物资盘点，做出物资盘点明细表，与财务部门进行核对，做 到帐帐相符、帐物相符。

对于盘盈、盘亏的物资要作说明。

因此而造成损失的， 报请总经理审批，财务予以帐务处理。

三、固定资产、低值易耗品的管理 1.对于购进的且已交付使用的固定资产（价值 2000 元、使用期限一年以上） ， 需填写固定资产入帐单，经办人要按照入帐单上列明的内容，逐项填写清楚，然 后随发票一起报帐。

同时设备动力部要登记固定资产台帐。

2、对于购进尚需安装或加工的固定资产，财务应在在建工程科目归集，待全部 完工时，由设备动力部办理入帐手续。

3、购进的低值易耗品（价值 2000 元以下、使用期限二年以上） ，应先办理入库， 然后再领用。

领用时，保管员或设备动力管理员应登记低值易耗品台帐。

4、当入帐固定资产和低值另耗品发生毁损时，主管部门要写明事由报厂部，财 务部依据批件进行帐务处理。

5、年末终了，主管部门要与财务部进行对帐，并进行实物盘点。

四、往来帐的管理 1.工作人员为公司办事借款或出差借款，应按规定时间报帐。

2、已办理预付款业务的，经办人要及时将发票清回，避免造成呆、死帐。

3、需要办理银行汇款的业务，办款人要将对方的单位名称、地址、开户行、银 行帐号等有关内容填写清楚，否则不予办理。

4、因经办人失职对公司所造成损失的，由当事人负责。

五、报帐制度 1.如果出差借款，应于回来三日内报销差旅费。

报销时要将发票按类别、时间 先后顺序，整齐的粘贴于专用纸上，填好张数、金额、报销人。

然后清楚的填写 好差旅费报销单，经部门领导签字后，到财务部审核报销。

如有超标准支出的， 需经总经理签字方可报销。

2、在市内采购的，应于当日办理报销手续，如特殊情况当日不能取得发票的， 须在三日内办理报销手续。

3、采购部门采购时，如果金额同等的情况下，尽量索要增值税专用发票。

4、针对增值税发票超过 9 0 天未报销而造成进项税额不能抵扣的税额部分，由 持票人个人承担。

5、报销时，发票上的单位名称、时间、货物名称、数量、金额等内容必须填写 齐全，不准自己填写，否则财务不予报帐。

6、使用支票的，支票存根要填写齐全，内容要与发票一致。

7、电力管理部门每月应及时将电费增值税发票开回交予财务，以便成本核算。

8、采购人不允许将空白支票转交他人，如果由此产生的一切后果，责任由当事 人自负。

如果支票丢失了，由当事人及主管部门予以报案或挂失，财务凭据总经 理签署的意见处理帐务。

9、职工工资表必须于次月五日前报送财务部，财务汇总入帐。

10、生产统计月报表、能源消耗统计表、库存材料（成品/半成品）盘点表等与 财务月终结算有关的报表， 必须于次月一日前报财务部， 财务据此进行成本核算。

11、报销时间：每周一、三、五下午 1 点-4 点（手机费每月 15 日） 。

12、为了将有限的资金充分的利用好，要求借款人将所剩余款及时返还财务，不 得自行留存。

13、 以上条款请管理部门及工作人员遵照执行，如遇特殊情况不能按规定时间报 帐的，请以书面形式报请总经理审批，否则按时间长短给予 50 元-100 元罚款。

财务内控管理制度 篇四

一、充分发挥财务人员的监督职能作用，对医院资金运动的全过程进行认真的监督和检查，确保医院预算的顺利执行，通过检查、分析，不断促进医院的各项建设，提高管理水平。

二、设立兼职物价管理人员一名，经常检查医疗收费标准、药品价格的物价政策的执行情况，做到应收尽收，不应收则绝不收。

三、加强对各项支出的监督和管理，严格掌握各项费用的开支执行标准，对违反开支标准的拒绝付款，对于多支、乱支或不讲求经济效益和手续程序的开支，应坚决制止和纠正，并以书面形式报告院长或上级领导及时做出处理。

四、严格执行国家控购商品的报批手续，杜绝盲目采购、贪多求新，搞“小而全”等情况，避免造成不必要的浪费或损失。

五、从严执行收入管理，指定专人审核门诊收入、住院收入，即以审查收费清单和收费三联单为主，所有收入必须进入本单位帐户内，绝不允许设置“帐外帐”和“小金库”。

六、坚持一支笔审批报销制度，全院的支出由院长一人签字审批，加强对各种资金及财产物资的管理，避免形成漏洞和矛盾。

七、转帐支票及现金支票等、印章由会计人员保管，他人不得兼管。

八、会计人员和会计业务的管理要接受主管部门的领导和监督，同时要接受财政、税务、物价、审计等有关部门的指导和监督，完善财务监督和内部控制机制。