最新版公司财务分析报告 篇一
1、集团公司简介
XX集团股份有限公司由广西贵港甘蔗化工厂独家发起定向募集改组创立，其前身是广西贵县糖厂，于1956年建成投产，是国家“一五”期间的重点建设项目之一。1993年贵糖完成了股份制改造，1998年11月11日，贵糖股票在深圳证券交易所上市（股票代码000833）。公司目前股本总额为29,606.788万股。贵糖经过50多年的技改扩建，滚动发展，制糖由原来日榨甘蔗1500吨发展成今天的日榨10000吨规模，并依靠科技创新对甘蔗资源进 行全面的综合开发，利用甘蔗渣生产的文化用纸、生活用纸等综合利用产品已占全公司工业总产值的70%以上。主要产品年生产能力为：白砂糖15万吨、可加工原糖30万吨、机制纸15万吨、甘蔗渣制浆15万吨、酒精1万吨、轻质碳酸钙3万吨、回收烧碱
3.5万吨、复合肥3万吨。
贵糖拥有国家认定的企业技术中心和博士后科研工作站、广西首批自治区级人才小高地。公司充分发挥在科研上的优势，先后荣获“全国资源综合利用先进企业”、“全国环保先进企业”、“全国用户满意企业”、“全国企业管理优秀奖”、“农业产业化国家重点龙头企业”、“中国食品企业百强企业” 、“广西‘五一’劳动奖状”、“广西食品卫生等级A级单位” 等荣誉称号。1998年，贵糖在国内制糖行业中首家通过了ISO9001国际质量管理体系认证。2005年贵糖导入HACCP管理理念，建立了食品安全管理体系，并于2007年初获取ISO2200食品安全管理体系认证证书。2007年3月，贵糖建立和实施了ISO10012：2003标准测量管理体系。
面对新的机遇与挑战，贵糖将遵循科学发展观，坚持走循环经济的路子，稳定制糖产业，加快技术创新和产业升级，不断提高产品质量，提升企业核心竞争力，把贵糖建设成为中国重要的精品糖基地和造纸基地。
2、报表分析
2.1基期资产
2.1.1资产结构
2.1.1.1水平分析
从资产结构水平分析表可以看出，该公司2011年资产总额较去年增长率达
到8.95%，较去年有很大的变化。分析可知，公司资产规模的增加主要是由于流动资产的增加引起的。2011年流动资产较上一年增加比率达到25.82%，从其比率表明表明企业的流动资产获得提高。资产规模上升幅度最终没达到流动资产的上升幅度，是因为非流动资产的减少，减少了9989170.5元。在进一步分析，流动资产的增加主要是由于货币资金和存货的增加，分别增加了6.32%，3.37%，有利于企业的生产经营。非流动资产的减少主要在建工程和长期股权投资的减少，分别达到36.91%，34.34%，在建工程减少可能是工程的完工，长期股权投资可能是到期了或其他原因。
2.1.1.1垂直分析
2.1.1.1.1资产结构垂直分析表
2.1.1.1.1.1从流动资产和非流动资产比例角度分析
2011年流动资产比2010年流动资产增加5.56%，该公司资产保持较高的流动性，但仍未超过50%的比例，作为化工企业而言，较为合适。
2.1.1.1.1.2有形资产和无形资产比例角度分析
无形资产所占比例不算较高，但2011年，较去年比较提高了1.65%。随着科技进步好社会经济的发展，尤其是知识经济的发展，无形资产的比重应该越来越高。
2.1.1.1.1.3固定资产和流动资产比例角度分析
一般来说，企业固定资产存量和流动资产存量应该保持比较合理的比例结构。2011年，2010年固定资产占总资产的比例分别为50.23%，57.3%；2011年，2010年流动资产占总资产的比例分别为43.36%，37.55%。固定资产占总资产的比重有所上升，而流动资产占总资产的比重有所下降。总的来说，两者相差不大，对企业影响也不算太大。
2.1.1.1.2固定资产与流动资产结构分析表
2.1.1.1.2.1从流动资产和非流动资产比例角度分析
2011年流动资产比2010年流动资产增加5.56%，该公司资产保持较高的流动性，但仍未超过50%的比例，作为化工企业而言，较为合适。
2.1.1.1.2.2从有形资产和无形资产比例角度分析
无形资产所占比例不算较高，但2011年，较去年比较提高了1.65%。随着
科技进步好社会经济的发展，尤其是知识经济的发展，无形资产的比重应该越来越高。
2.1.1.1.3经营资产与非经营资产结构分析表
从表中可得，2011年经营资产比2010年增加5.56%，主要原因是由于货币资金的增加，货币资金的增加有利于应对企业的意外风险，增加抗风险的能力。非经营性资产的较2010年下降了1.59%主要是因为除递延所得税资产外，其他的非经营性资产都有所下降，表明企业有很好的现金流。
2.1.1.1.4流动资产结构分析表
从表中可得，2011年的货币资金比去年上升6.26%，存货比去年下降3.8%，表明2011年的流动资产较去年较好，资金的流动性大大提高。
2.1.2 负债结构
2.1.2.1 水平分析
从负债结构水平分析表可以看出，该公司2011年负债总额增长率达到14.94%，较去年有很大的变化。分析可知，公司负债规模的增加主要是由于短期借款，应付票据的增加引起的。2011年流动负债较上一年增加比率达到14.59%，从其比率表明企业的流动负债增加。负债比率上升幅度最终主要是由于流动负债的上升幅度。企业应该加强负债管理，结合企业自身的情况保持负债的适当比率。
2.1.2.2 垂直分析
2.1.2.2.1 负债结构垂直分析表
2011年流动负债比2010年下降了0.31%，下降比率较小，主要原因是短期借款和应付账款的增加，公司应当加强管理，控制现金的利用。
2011年非流动负债比2010年增加了0.31%，增加的比例也较小，主要原因是其他非流动负债的增加。
2.1.2.2.2 负债期限结构分析表
有表可知，流动负债与非流动负债的变动不大，但流动负债占负债总额的比率很大。两者的比率很不合适，企业应当适当调整二者的比率，减小企业偿还短期负债的风险。
2.1.2.2.3 负债结构方式分析表
有表可知，企业的银行信用和商业信用所占的比重较大。这样加大了企业短期还款的次数，容易造成信用危机，企业应当适度减小二者的比重。
2.1.2.2.4 负债成本结构分析表
该企业的负债成本较为合理，不过也可以适当增大高负债成本的比例，增加财务杠杆的调节作用。
2.1.3所有者权益
2.1.3.1 水平分析
所有者权益结构水平分析表中得到，未分配利润和盈余公积的增加的比率分别是0.22%，0.14%，二者是导致所有者权益增加的主要原因。由于某些原因，公司保留在企业内部的资金较多。
2.1.3.2 垂直分析
从上面可以看出，归属于母公司的所有者权益占的比重较大，为99.46%，但比起去年，下降了0.54%。留存收益占的比例虽然不大，但与上年相比有所提高，其中盈余公积提高了0.65%，未分配利润提高了3.19%。这表明企业留用的资金有所增加，这样会提高其偿债信誉。
2.2 基期利润
2.2.1 水平分析
从利润水平分析表中得知，变化最大的是资产减值损失，投资收益，营业外支出和所得税。我从净利润，利润总额和营业利润分析。
2.2.1.1净利润分析。净利润是企业所有者最终取得的财务成本，或可供企业所有者分配或使用的财务成果。从表中可得，净利润比去年多4.21%。由于2010年所缴纳的所得税比2011年多，因此，导致净利润增加的主要原因是所得税的减少。
2.2.1.2利润总额分析。利润总额是反应企业全部财务成果的指标，它不仅反映企业的营业利润，而且反应企业的营业外收支情况。2011年的利润总额较去年相比增加5203021.17元，因此下降的原因主要是营业外支出的增加。
2.2.1.3 营业利润分析。反应了企业自身生产经营业务的财务成果。营业利润总额较去年相比变化不大。由于投资收益的减少和资产减值损失的增加，使得企业的利润总额减少，然而营业收入的增加，使得营业利润的的较少不大。
2.2.2垂直分析
从图表可知，2010年企业中营业利润占营业收入的比重为5.95%，2011年所占的比重为5.65%，比去年下降0.3%；2010年度利润总额占营业收入的比重为
财务分析报告 篇二
(一)财务分析报告的分类
财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。
定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。
从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。
综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价；专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析；项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。
(二)财务分析报告的格式
严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。
一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。
但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。
此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。
(三)财务分析报告的内容
如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：
第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。
该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。
对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。
特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。
具体可借助一些财务分析软件，比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。
公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。
如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。
在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。
财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。
分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段，作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。
财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段，即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。
值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。
最新版公司财务分析报告 篇三
一，总体评述
（一） 总体财务绩效水平 根据 xxxx 公开发布的数据，运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分 析，我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高。
（二） 公司分项绩效水平 项目 公司评价
二，财务报表分析
（一） 资产负债表
1、企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%。资产的变化中固定资产增长最多，为 xx 万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规模， 产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企 业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中，存货资产的比重最大，占 xx%，信用资产的比重次之，占 xx%。 流动资产的增长幅度为 xx%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期 投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力 将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回 收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资 产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场 风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场 的变化能力一般。
2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为 xx%，长期负 债和所有者权益的。比率为 xx%。说明企业资金结构位于正常的水平。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少 xx%，长期负债减少 xx%，股 东权益增长 xx%。 流动负债的下降幅度为 xx%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下 降，主要是应付帐款的降低引起
营业环节的流动负债的降低。 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx%，xx%，该项数据比去 年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企 业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了 xx%，表明企业 当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高， 说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融 资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金 成本相对比较低。
（二） 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1、利润分析
（1） 利润构成情况 本期公司实现利润总额 xx 万元。其中，经营性利润 xx 万元，占利润总额 xx%； 营业外收支业务净额 xx 万元，占利润总额 xx%。
（2） 利润增长情况 本期公司实现利润总额 xx 万元，较上年同期增长 xx%。其中，营业利润比上年 同期增长 xx%，增加利润总额 xx 万元；营业外收支净额比去年同期降低 xx%，减少 营业外收支净额 xx 万元。
2、收入分析
本期公司实现主营业务收入 xx 万元。与去年同期相比增
公司财务分析报告
长 xx%，说明公司业 务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司 业务规模很快扩大。
3、成本费用分析
（1） 成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计 xx 万元。其中，主营业务成本 xx 万元，占成本费 用总额 xx;营业费用 xx 万元，占成本费用总额 xx%；管理费用 xx 万元，占成本费用 总额 xx%；财务费用 xx 万元，占成本费用总额 xx%。
（2） 成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加 xx 万元，增长 xx%；主营业务成本比 去年同期增加 xx 万元，增长 xx%；营业费用比去年同期减少 xx 万元，降低 xx%；管 理费用比去年同期增加 xx 万元，增长 xx%；财务费用比去年同期减少 xxx 万元，降 低 xx%。
4、利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加 xx 万元。其中，主营业务收入比上年同期增加 利润 xx 万元，主营业务成本比上年同期减少利润 xx 万元，营业费用比上年同期增 加利润 xx 万元，管理费用比上年同期减少利润 xx 万元，财务费用比上年同期增加 利润 xx 万元，投资收益比上年同期减少利润 xx 万元，营业外收支净额
比上年同期 减少利润 xx 万元。 本期公司利润总额增长率为 xx%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体 的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公 司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基 础。
5、经营成果总体评价
（1） 产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率为 xx%，综合净利率为 xx%，成本费用利润率为 xx%。 分别比上年同期提高了 xx%，xx%，xx%，平均提高 xx%，说明公司获利能力处于较快 发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理 水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高，
（2） 收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净收益营(www.huzhidao.com） 运指数为 1.05,比上年同期提高了 xx%，说明公司收益质量变化不大，只有经营性 收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中 的比重。
（3） 利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为 xsx%，其中，主营收入增长率为 xx%，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽 可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为 xx%，说明公司 综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司应 尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率为 xx%。说明公司营业费用 率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费 用的控制水平。管理费用增长率为 xx%。说明公司管理费用率有所下降，管理费用 与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费 用增长率为 xx%。说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未 来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。
（三） 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1、现金流量结构分析
（1） 现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入 xx 万元，其中，经营活动产生的现金流入为 xx 万元， 占总现金流入的比例为 xx%，投资活动产生的现金流入为 xx 万元，占总现金流入 的比例为 xx%，筹资活动产生的现金流入为 xx 万元，占总现金流入的比例为 xx%。
（2） 现金流出结构分析 本期公司实现现金总流出 xx 万元，其中，经营活动产生的现金流出 xx 万元， 占总现金流出的比例为 xx%，投资活动产生的现金流出为 xx 万元，占总现金流出 的比例为 xx%，筹资活动产生的现金流出为 xx 万元，占总现金流出的比例为 xx%。
2、现金流动性分析
（1） 现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。该指标 越大，偿债能力越强。本期公司现金流入负债比为 0.59,较上年同期大幅提高，说 明公司现金流动性大幅增强，现金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障程 度大幅提高，有利于公司的持续发展。
（2） 全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。本期公司全 部资产现金回收率为 xx%，较上年同期小幅提高，说明公司将全部资产以现金形 式收回的能力稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展。
财务分析报告 篇四
一、利润分析:
（一）集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析
⑴净利润分析:
一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。
净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。
⑵利润总额分析:利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。
影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。
⑶营业利润分析:营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。
主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。
⑷产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。
影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%；不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。
期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。
销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。
⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%；销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。
产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%；产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。
2、利润增减变动结构分析及评价
从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因:
①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。
目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。
②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。
③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。
（二）各生产分部利润分析
1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析:
⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。
利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。
⑵本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。
其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。
其销售收入同比增加2312.。68万元，增长55.97%；而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。
其中:产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%；期间费用增加214.46万元，47.61%。
2、一季度AY分公司利润增减变动分析:
⑴AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。
利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。
⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。
其减少的原因是:由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。
销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%；而销售成本增加295.09万元，增长42.23%；产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%；期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。
二、收入分析
（一）销售收入结构分析:
一季度集团完成销售收入7470.4万元。
出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分:
1、出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31%
2、国内销售收入（包括QY分厂）2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。
3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。
（二）销售收入的销售数量与销售价格分析
一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%；28.2%；13.7%。
其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。
1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入（人民币）较上年同期增加2312.67万元（含QY分厂），增长55.97%；
2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度（人民币）销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元；
3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。
（三）销售收入的赊销情况分析
2009年一季度应收帐款期末余额3768.7万元；与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。
其中:应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。
说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是:
⑴各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%；超出可用资金限额644.44万元；
⑵代理商及办事处等赊销收入2011.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。
（不良应收款占28%，风险应收款占16%）
三、成本费用分析
（一）产品销售成本分析
1、全部销售成本完成情况分析
集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。
其中:
⑴出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平（14%=71%-57%）；
⑵本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%；说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率（15%=42%-57%）；
⑶AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%；其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22%
2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响:
① 出口产品销售成本对总成本的影响66%。
②国内销售产品成本对总成本的影响22%。
② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。
一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。
国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。
月度财务分析报告 篇五
单位：演示单位
报告期间：2007年4月
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目 录
一、财务状况总体评述
1、 公司整体财务状况 2. 行业竞争对手对比
二、财务报表分析
（一）资产负债表分析
1、资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 (二)利润表分析
1、利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析
3、收入质量分析 (三)现金流量表分析
1、现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 (一)盈利能力分析
1、以销售收入为基础的’利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力 (二)成长性分析
1、 资产/资本增长稳定性分析 2. 利润增长稳定性分析 (三)现金流量指标分析
1、现金偿债比率 2.现金收益比率 (四)偿债能力分析
1、短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 (五)经营效率分析
1、资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 (六)经营协调性分析
1、长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 (一)杜邦分析
（二)经济增加值（EVA）分析 (三）财务预警-Z计分模型
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一、财务状况总体评述
2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元，去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28%；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70%；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25%。
以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：
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二、财务报表分析
（一）资产负债表分析
1、资产状况及资产变动分析
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2、流动资产结构变动分析
2007年4月，演示单位流动资产规模达到159,232.85万元，同比增加73,114.59万元，同比增加84.90%。其中货币资金同比减少1.59%，应收账款同比增加22.42%，存货同比增加331.01%。
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。
3、非流动资产结构变动分析
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2007年4月，演示单位非流动资产达到40,693.03万元，同期比增加23,197.81万元，同期比增加132.60%。长期投资项目达到4,950.06万元，同比增加143.82%；固定资产32,120.64万元，同比增加171.37%；在建工程达到2,349.01万元，同期比增加162.69%；无形资产及其他项目达到1,273.32万元，同比减少53.43%。
4、负债及所有者权益变动分析
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2007年，演示单位负债和权益总额达到199,925.88万元，同期比增加92.95%；其中负债达到160,606.22万元，同期比增加110.79%，所有者权益39,319.65万元，同期比增长43.39%。资产负债率为80.33%，同期比增加6.80个百分点，产权比率为4.08，同期比增加1.31。 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为80.25%，非流动负债比重为0.08%，所有者权益的比重为19.67%。企业负债的变化中，流动负债增加110.68%，长期负债增加349.17%。
（二）利润表分析
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1、利润总额增长及构成分析
2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元，累计较同期增加137.28%；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，累计较同期增加86.25%。从净利润的形成过程来看：营业利润为9,776.73万元，较同期增加101.20%；利润总额为9,906.00万元，较同期增加100.70%。
2、成本费用分析
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2007年4月，演示单位发生成本费用累计291,018.31万元，同期比增加138.52%，其中营业成本243,560.08万元，占成本费用总额的83.69%；销售费用为36,308.05万元，占成本费用总额的12.48%；管理费用为10,023.08万元，占成本费用总额的3.44%；财务费用为290.98万元，占成本费用总额的0.10%。
公司营业收入较去年同期增加137.28%，成本费用总额较去年同期增加138.52%。其中营业成本同比增加135.38%，销售费用较同期增加137.88%，管理费用较同期增加198.34%，财务费用较同期增加143.37%。从增长速度来看，各成本费用项目中变化最大的是管理费用，应及时查明原因。
3、收入质量分析
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（三） 现金流量表分析
2007年4月，演示单位现金及现金等价物累计净增加8,283.86万元，同期比增加
241.82%，其中经营活动现金净增加21,912.01万元，同比增加1,160.32%；投资活动现金净减少6,928.02万元，同比减少27.86%；筹资活动现金净减少6,692.08万元，同比减少209.64%。
2、现金流入流出结构对比分析
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2007年4月，演示单位累计实现现金总流入180,638.35万元，其中经营活动产生的现金流入179,944.78万元，占总现金流入的比例为99.62%；实现现金总流出172,346.44万元，其中经营活动产生的现金流出158,032.77万元，占总现金流出的比例为91.69%。
3、现金流量质量分析
经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。
三、财务分项分析
（一）盈利能力分析
1、以销售收入为基础的利润率指标分析
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2007年4月，演示单位单月营业毛利率为21.55%，营业利润率为3.38%，营业净利率为2.26%。
截止到报告期末，累计营业毛利率为18.96%，营业利润率为3.25%，营业净利率为2.61%。
与去年同期相比，企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。
2、成本费用对获利能力的影响分析 <1>成本费用与利润总额的配比分析
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期增长4,970.32万元，增长率为100.70%；成本费用同比增长169,007.81万元，增长率为138.52%。
<2> 成本费用结构分析
2007年4月，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费用总额的81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。
截止到报告期末，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费总额用的83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。 3.收入、成本、利润增长的协调性分析
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长率为101.2%，营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。
营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。 4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析
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2007年4月，演示单位与年初比总资产增长率为26.12%，股东权益增长率为11.95%，流动资产增长率为29.35%，固定资产增长率为12.51%。
2、利润增长稳定性分析
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2007年4月，演示单位本月净利润增长率为-30.37%，利润总额增长率为-8.88%，营业利润增长率为-12.17%。
截止到报告期末，净利润增长率为86.25%，利润总额增长率为100.70%，营业利润增长率为101.20%。
与去年同期相比，营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生负面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。利润总额的增长高于净利润的增长，说明所得税对净利润产生负面影响，所得税与利润总额的协调性变差。 (三)现金流指标分析
1、现金偿债比率
现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，演示单位本期现金流动负债比为13.66%。
现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。演示单位本期现金债务比为13.64%。
现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为75.30倍。
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2、现金收益比率
销售现金比率反映每 1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，演示单位销售现金比率为7.29%。
全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为12.23%。
盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，盈余现金保障倍数为2.79倍。 (四)偿债能力分析
1、短期偿债能力分析
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截止到报告期末，演示单位流动比率为99.25%，速动比率为51.41%，现金比率为
9.95%，由于有利润产生的时期不一定表示有足够的现金偿还债务，现金比率指标能充分体现企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流动负债的偿还，直观反映企业偿还流动负债的实际能力。
与去年同期相比，企业的流动比率和速动比率同期比都在下降，企业的流动资产变现能力将会减弱，短期偿债风险增大。
2、长期偿债能力分析
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与上年同期相比，虽资产负债率增加，但企业盈利与经营产生现金能力都上升，较好的利用了负债的财务杠杆效应。 (五)经营效率分析
1、资产使用效率分析
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2007年4月，演示单位本月存货周转率为1.09，应收账款周转率为1.12。
截止到报告期末，存货周转率为4.68，应收账款周转率为4.66，营业收入同比增幅为
137.28%，小于存货的增幅，企业存货的使用效率下降。在努力扩大市场的同时，必须严格控制存货规模，注重与收入的整体协调。
营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。
3、营业周期分析
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（六） 经营协调性分析
1、长期投融资活动协调性分析
一般情况下，要求企业的营运资本为正，即结构性负债必须大于结构性资产，并且数额要能满足企业生产经营活动对资金的需求，否则，如果通过企业的流动负债来保证这部分资金需求，企业便经常面临着支付困难和不能按期偿还债务的风险。
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2007年4月，演示单位营运资金需求为-50,770.11万元，与上年同期-39,860.95万元相比减少10,909.16万元。流动负债资金来源大于生产经营资金占用，并可满足部分结构性资产的资金需求。
3、现金收支的协调性分析
企业的现金支付能力反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的能力，是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调，主要是保证企业对各种现金需求有支付能力。
2007年4月，企业的现金支付能力为49,565.17万元，上年同期为49,825.06万元，同比减少259.89万元。短期内企业的现金支付能力较好。
4、企业经营的动态协调情况分析
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以下是净资产收益率的影响因素分析：
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2022财务分析报告 篇六
(一)年终财务分析—年初预算分析
本年度财政预算为×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加%，项目支出×××元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，项目支出增加的原因是。
(二)年终财务分析—本年预算执行情况分析
1.财政补助收入情况
财政补助收入全年共拨入×××元，其中：基本支出全年共拨入×××元，项目支出全年共拨入×××元。
上级补助收入×××元，其他收入×××元。
2.事业支出情况
事业支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工资福利支出×××元，商品和服务支出×××元，对个人和家庭的补助支出×××元)，项目支出全年共支出×××元(工资福利支出×××元，商品和服务支出×××元，对个人和家庭的补助支出×××元)。在所有支出中，其中费、费、费开支较大，主要原因是。
上级补助支出×××元，主要用于方面。其他支出×××元，主要用于方面。
3.年终决算情况
本年度单位共收入×××元，共支出×××元，年末事业结余为×××元，其中基本结余×××元，项目结余×××元，上年结余为×××元，今年比上年多(少)结余×××元。多结余或者是少结余的因是…………………………。
(三)年终财务分析—存在的问题和建议
1.积极做好对其他应收款的清理工作
其他应收款主要是职工出差和购物所借款项，这部分借款如不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此，我们通过年终财务分析，采取积极措施加以管理和清算。一是要控制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算。若仍不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款清完。
2.加强对固定资产的管理
固定资产是台站开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。今后要加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。
3.重视日常财务收支管理
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，台站今后要建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目的。
4.认真做好年终决算工作
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导台站预算执行工作的重要资料，也是编制下年度台站财务收支预算的基础。所以我们要非常重视这项工作，放弃周末和假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过年终财务分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。
财务分析报告 篇七
一、损益情况分析
本月实现收入292万元，较滚动预算减少58万元；累计实现收入651万元，较上年同期累计增加137万元，完成年度预算的14%。
本月实现净利润16万元，较滚动预算减少12万元；累计实现净利润80万元，较上年同期累计增加37万元，完成年度预算的11%。
1、业务量分析
本月共完成货物入库量4951吨，月末库存11140吨，本月平均库存10710吨，低于滚动预算249吨。主要是今年节日前货物集中出库较多，新的货量还没有到来的原因。
从各类业务箱量来看，进口冷藏重箱量同比增长27%，完成年度计划的14%；空箱同比增加较大，增长70%，主要受码头出口箱量增加的影响；查验量本期增幅低于箱量增幅，同比增长18%；拆箱及入库量同比减少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入库量较多。
总体上本期受春节长假影响较大，各业务量指标均为达到预算。
2、主营业务收入分析
2、1月度分析
本月实现主营收入292万元，较预算减少58万元。其中冷库实现收入73万元，较预算减少2万元；堆场实现收入199元，较预算减少55万元；修箱实现收入17万元；代理实现收入3万元。
堆场业务方面：冷藏重箱收入比滚动预算减少49万元，主要是重箱量较预算减少，同时拆箱和入库量相应减少的影响，但同比仍然增长46%。空箱收入比预算减少7万元，也是受箱量减少的影响，但收入同比增长11%，出口形势继续向好；
仓储业务方面：春节前入库量较少，但出库量较多，导致库存量下降，影响冷库收入未达到预期目标，并且累计同比减少4%。
3、变动成本分析
本月实际发生变动成本114万元，较预算减少6万元，其中：电费减少7万元；劳务费减少4万元；维修费减少3万元。
累计发生变动成本234万元，较上年同期增加82万元，增长54%。主要是箱量增加带动电费和代理费的增加。累计变动成本占年度预算16%，略高于收入增长比例，后期应该会降低。
从变动成本的构成来看，其中电费占38%，包括堆场和冷库电费、运输费用占27%，主要是疏港拖车费和捣箱拖车费；材料维修费占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及场桥燃油成本占6%；装卸劳务费占3%，包括出入库装卸和散货船装卸劳务；其他运行费主要是验箱费和EDI费等，合计占17%。
4、固定成本分析
本月发生固定成本122万元，较预算减少33万元，主要是预算中包含新场地的租金，但实际尚未计入的影响；累计发生固定成本245万元，较上年同期增加24万元，主要是人工成本的增加，累计发生占年度预算的13%。
5、财务费用分析
本月发生财务费用24万元，为建行贷款的利息支出。
二、资产负债情况分析
1、应收账款情况
超期大额应收账款说明：大连宜达贸易、宁波诚吉和安徽安粮为股东方关联企业，超期欠款主要是水果和肉类的仓储费用；盈丰船代为公司散货船大客户，一般是出库时结算。
2、其他项目说明
其他应付款中包含诚泰的投资款400万元，由于相关变更和法律文件还没完成，暂计入其他应付款。
三、现金流量情况分析
1、经营现金流量：本月流入415万元，流出379万元，净流量36万元；累计经营流入995万元，流出842万元，净流量153万元。
2、投资现金流量：本月流出0万元，累计0万元。
3、筹资现金流量：本月流出26万元，累计流出52万元，主要是支付贷款利息。
四、本月工作总结和下月工作计划
1、本月工作总结
空箱堆高机评标及比价等前期工作
xx年部门预算指标分解工作
场地空箱费率整理分析工作
XX年资金计划安排工作
2、下月工作计划
xx年度所得税汇算清缴工作
xx年度各项年检准备工作
xx年融资准备工作
财务分析报告 篇八
20xx年，学院在党委的正确领导和全体教职员工的共同努力下，各项工作稳定、协调发展。学院的办学规模进一步扩大，学院的收入和支出也创历史的新高；为解决图书馆及风雨操场的建设资金，在市政府的协调下，通过政府有关部门协助，学院在农信社新增贷款6500万元，用于上述项目的建设和支付首期工程的欠款以及到期银行贷款本金偿还；目前，学院的借款余额已经达到了2.2亿元。在这种情况下，学院本着“保工资、保运作、保稳定”的原则，除了严格按年初预算执行以外，年度内我们在资金运作极其困难的情况下筹出部分资金解决了新建的三栋学生宿舍室内设备和二期工程水泵房、电房、电缆等配套项目的支出。
下面我向代表们具体报告学院20xx年度的财务运作情况：
一、20xx年学院财务决算情况
（一）学院基本情况
截止到20xx年12月31日，学院在校大中专学生人数为12900多人，事业编制人员数为360人，自筹供给人员数为240人，临时工人数42，离退休人员数138人。20xx年末学院资产账面总额为22823万元，其中：固定资产11882万元，负债总额为13160万元（不包含1亿元的国家开发银行借款和检察院827万元的借款），净资产总额为9663万元；当年实现总收入为13865万元，加上往年事业基金结余924万元，本年度可支配收入为14789万元；总支出为17008万元，总支出中有2897万元是银行贷款支出。本年度收入总额比上年 度增收2400多万元，支出总额比上年度增加6009万元。
(二)20xx年财务收支情况分析
1、收入方面
全年实现总收入13865万元，收入预算完成率为115.39%，较20xx年同期增长21%，增加收入2400多万元。其中：
（1）事业收入8117万元，占总收入的58.54%，较13年增加了1541万元，增长23.43%。事业收入增加的主要原因是在校学生规模增大，学杂费增加。
（2）财政补助收入4057万元，包括了新校区建设贷款贴息及征地款1411万元，正常经费914万元，离退休经费225万元，专项购置费300万元，国家助学奖学金907万元，省专项拨款300万元。财政补助收入占总收入的29.26%，较13年减少了76万元，减少了1.87%。财政补助收入减少的原因，主要是由于财政贴息由13年的1699万元减少到911万元，另外，国家助学奖学金比上一年的223万元增加了684万元的拨款，省专项补助资金比上一年的400万元减少了100万元。
（3）其他收入为1691万元，占总收入的12.2%，较13年增加961万元。增加的主要原因是我院新校区规划外的一块230多亩土地由政府收回，按原来征地补偿标准拨给我院补偿款1416万元，并指定用于归还已到期的银行贷款本金和首期工程欠款的支出。
2、支出方面
全年总支出为17007万元（含新校区建设贷款贴息及征地款1411万元），支出预算完成率为135.51%，较2013年同期增长54.64%，增加支出6009万元。其中:
（1）人员经费支出5379万元（含退休人员），包括基本工资支出613万元，补助工资支出634万元，其他工资支出2901万元，社会保障费支出1231万元。人员经费支出占总支出的31.63%，较13年同期增加802万元，增长17.52%。人员的基本工资、补助工资、其他工资和社会保障费等项目的支出均有小幅度增长。
（2）公用经费支出4320万元，包括福利费支出257万元，公务费支出565万元，教学业务费支出825万元，设备购置费支出958万元，修膳费支出304万元，其他费用支出313万元，业务招待费支出84万元，助学、奖学金支出1014万元。公用经费支出占总支出的25.4%，比去年增加1086万元，增长33.58%。其中增长较大的有：教学业务费为825万元，比上一年的584万元增加了241万元，增长41.27%。业务费增长的主要因素是学院重视对教学、科研、专业建设、评估、学生招生就业等方面运作的投入相对加大，②学生奖、助学金1014万元比上一年的192万元增加了822万元的支出，增长428.12%，增加的主要原因是省财政对大、中专学生的奖、助学金拨款。公用经费中的其他项目基本上按年初预算标准执行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。
（3）自筹基建支出为5897万元万元，包括了归还检察院借款550万元，支付新会农信社借款及利息329万元，归还建设银行第一期本息201万元，归还学生宿舍投资商伍财茂投资及回报280万元，归还国资 委借款100万元，支付新校区首期工程欠款2518万元，支付二期工程包括水电房、电缆等配套工程507万元，办理原三校区土地转让契税212万元，图书馆工程进度款1200万元。自筹基建支出中有2897万元是在新增贷款6500万元中支付，其余3000万元是学院自筹和土地收入中支付。自筹基建支出占总支出的34.67%。
（4）专项支出为1411万元，包括专项征地费支出500万元，财政贴息支出911万元。专项支出占总支出的8.3%。
（5）本年度学院实行部门零基预算，从执行的结果来看，多数部门的费用支出都能控制在年初的预算额度内，说明多数部门都能本着为学院当家的原则厉行节约、科学理财。其中继续教育部超额完成了学院下达的创收指标，创收总额比上13年多出130万元，增长了23.6%，在此，我仅代表学院财务处，向支持学院财务处工作的各部门表示衷心的感谢。
（三）收支不平衡的原因
从前面的数据我们可以看到，14年度学院支出超出了收入，主要原因是：
1、自筹基建支出占总支出的’比例较大。
14年自筹基建支出为5897万元，占总支出的34.67%。其中2897万元的资金来源是银行贷款，余下的3000万元由学院自筹，直接影响了学院的费用运作，增大了学院资金运作的压力。
2、人员经费大幅增加。
教职工待遇稳步提高，人员经费由13年的4577万元增加到14年的5379万元，增长了17.52%。
3、教学经费增加。
20xx年学院加大了教学投入，教学业务费由13年的584万元增加到852万元，增长了41.27%；同时教学仪器设备、办公设备和图书的购置费也增多了，由13年的883万元增加到14年的958万元，增长了8.5%。
二、20xx年度财务收支预算情况
20xx年学院财务收支预算还是以部门预算为主，以财政年度为预算年度；学院党委和行政领导对15年度的财务收支预算十分重视，也提出了具体要求，预算项目和专项经费资金项目也要细化到具体事项。20xx年学院财务收支预算分为四部分：第一部分是学院专项经费预算，在保证人员福利、日常公务经费等支出的基础上，把支出重点放在教学科研、教学设备的投入上；第二部分是教学系部经费预算，按照系部实际需求来确定；第三部分是教辅、行政部门正常办公经费预算；第四部分是学院统筹经费预算。
（一）、收入预算情况：
学院收入（含附属中职）主要包括三部分：财政补助收入、事业收入及其他收入。预计15年度学院总收入合计为13223万元。包括：
⑴ 财政补助收入4317万元，其中包括正常经费912万元；离退休经费230万元；专项购置费300万元；专项征地费500万元；新校区建设贷款财政贴息1275万元；国家助学奖学金800万元；省专项经费拨款300万元。
⑵ 事业收入8905万元
其中包括大专生学杂费6477万元；中专生学杂费1565万元；继续教育收入650万元；其他（包括银行存款利息收入、铺位出租收入、科研经费等收入）213万元。
⑶ 其他捐赠收入：香港建滔化工集团已明确表示，由于受国际金融危机的影响，每年捐赠我院100万元奖助学金，今年暂停捐助。所以今年的捐赠收入可能没有发生。
（二）、收入预算情况分析
（1）财政补助收入4317万元，占总收入的32.65%，比14年实际执行数多出260万元，增加的主要原因是14年底学院新增加银行贷款6500万元，由财政贴息。
（2）事业收入8906万元（含中专、继续教育收入），占总收入的67.35%。目前，我院在校大专生人数是8781人，成人插班生180人，15年毕业生人数是2300多人，今年的招生计划是3200多人， 15年在校学生人数（含成人插班生）将达到9960多人。中专按4000人规模计算。
（三）、支出预算情况：
学院经费支出（含附属中职）主要包括：人员经费支出、公用经费支出、自筹基建经费支出及专项经费支出四部分。预计15年度支出合计为16522万元。
⑴ 人员经费支出5915万元（含离退休人员）
其中包括基本工资支出655万元；补助工资支出697万元；其他工资支出3094万元；社会保障费支出1289万元。新增人员工资180万元。
⑵ 公用经费支出4175万元
其中包括福利费273万元；公务费585万元；教学业务费907万元；设备购置费800万元；修缮费240万元；其他费用344万元；业务招待费80万元；助学金、奖学金946万元。
⑶ 自筹基建经费支出4657万元
其中包括归还国资委借款100万元；二期学生宿舍投资及回报180万元；农信社3500万元贷款利息259万元，图书馆工程款1800万元；风雨操场工程款500万元，归还国家开发银行贷款本金1000万元，归还中行（市检察院）借款818万元。
⑷专项经费支出1775万元
其中包括财政补助专项征地费支出500万元；新校区建设贷款财政贴息1275万元。
（四）、支出预算情况分析
（1）人员经费支出5915万元，占总支出的35.8%，该项支出占总收入的44.73%；人员经费比上一年度净增536万元，增幅9.96%。
（2）公用经费支出4175万元，占总支出的25.27%，该项支出占总收入的31.57%；但公用经费比14年度减少了145万元的支出。公用支出中用于教学业务费经费和学生奖助学金的比例最大，各占公用经费支出的21.72%和22.66%。用于设备购置费的支出占公用经费支出的19.16%，主要用于教学设备和新图书馆设备的购置；余下36.46%的公用经费主要是用于维持四个校区办公公务、后勤保障等正常运作支出。
（3)自筹基建经费支出4657万元，占总支出的28.18%，占总收入的35.22%，其中图书馆和风雨操场工程2300万元，资金来源是礼乐农信社贷款(14年已用1200万元），归还国家开发银行贷款本金1000万元， 资金来源是潮连农信社贷款（14年底新增贷款3000万元）。其余1357万元，由学院收入中自筹经费支出。
（4）专项经费支出1775万元，占总支出的10.74%，该项支出占总收入的13.42%。该项支出的经费来源是由财政拨款。
关于20xx年度学院部门财务收支预算的详细情况，经学院有关部门核准以后将以文件的形式发到院属各部门。
（五）、执行20xx年度财务预算的保证措施：
为了能顺利完成20xx年度财务收支预算计划，积极增收节支，特提出以下几点措施：
1、 各单位要从大局出发，做好过紧日子的准备，充分利用自身优势，想方设法向外创收，同时压缩不合理的办公开支，保证重大活动和部门基本运行费用的支出。
2、 继续有效益的扩大招生规模，增加学生人数，加大继续教育创收渠道，增加学杂费收入。
3、各系部加大学生欠费的摧缴力度，把好新生入学缴费的第一道关卡。
4、利用预算查询系统加强预算执行情况的跟踪监控，发挥经费使用预警机制的作用，对预算执行情况及时进行分析，及时调整预算方案，确保20xx年度预算目标的实现。
经典的财务分析报告： 篇九
XXX年XX月财务分析报告
（开发要求：没有余额的不用例示，按报表顺序例示）
资产负债表项目及财务状况分析
一、资产类项目
1、现金：（定义：为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。）
2、银行存款：（定义：指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。）
3、管理中心资金：（定义：指公司因借款、还款、代收款、垫付款、管理费用等与管理中心往来款项的核算）
4、内部资金往来：（定义：与内部兄弟公司间垫付款、代收款等除应收帐款及应付帐款核算外的往来款。）
6、应收帐款：（定义：指企业因销售商品、产品、提供劳务等应收客户而未收到的款项。）
7、送货应收款：（定义：已送货但还未对帐及开票产值应收未收款。）
8、预付帐款：（定义：指企业在商品交易中按双方合同约定预先支付的部分或全部货款。）
9、暂估应收款：（定义：与送货应收款的过渡科目，余额为负数）
10、其他应收款： （定义：指企业除应收帐款外，其他应收的各种借款、赔款、罚款以及应向职工收取的各种垫付款项等。）
11、待摊费用：（定义：指已经发生但应由本期和以后各期分别承担分摊的。各项费用）。
13、材料采购：（定义：原材料核算的过渡科目，期末数余额一般为负数，主要是仓库入库时间和采购报销入帐手续的时间不一致产生）。
14、发出产品未对帐：（定义：指已接单并已送货还未对帐及开票产值）。
15、对帐未开票：（定义：指已送货并与客户对帐确认，但还未开具发票并没有确认开票产值金额）
。
16、产值：（定义：与发出产品未对帐及对账未开票对应的项目，金额为负数。）
17、待摊销成本：（定义：发出商品未对帐产值及对帐未开票产值应承担的成本）
18、送货调整待摊成本:（定义：发出商品未对帐及对帐未开票产值应承担成本额，月底将发出商品未对帐及对帐未开票产值余额转到送货利润调整的下级科目。）
19、固定资产、累计折旧及净值：（定义：指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。）
20、固定资产清理：(定义：是指企业在生产经营过程中，可能将不适用或不需用的固定资产对外出售转让，或因磨损、技术进步等原因对固定资产进行报废，或
因遭受自然灾害而对毁损的固定资产进行处理核算。)
21、在建工程：（定义：指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程减少。）
22、长期待摊费用：（定义：指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、固定资产修理减少、租入固定资产的改良减少及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。）
23、待处理财产损益：（定义：核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。正数反映预备损失，负数反映预备收益）。
二、负债类项目
1、应付帐款：（定义：指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。）
5、应交税费：（定义：是指企业应缴未缴的税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提）。
7、预提费用：（定义：是指企业按规定预先提取应属当期承担并发生但尚未实际支付的各项费用 ）。
8、长期借款：（定义：指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年以上的的各项借款）。
三、所有者权益类项目
1、实收资本：（定义：指投资者作为资本投入到企业中的各种资产的价值或货币资金）。
2、上年未分配利润：（定义：反映以前年度产生的利润，正数为获利，负数为亏损。是企业未作分配在以后年度可继续进行分配的利润，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分）。
3、本年利润：（反映本年度累计的利润额，正数为获利，负数为亏损。指企业在一个会计期间的经营成果）。
4、送货利润调整：（是指对已送货未对帐及未对帐开票产值增加减去应摊成本及相关税费后利润额）。
5、盈余公积：（定义：指企业按照规定从净利润中提取的各种用于后期发展所需积累的资金）。
6、资本公积：（定义：指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金）。
损益表项目及经营成果分析 一、 损益情况分析
二、人员工资情况分析
资金流量表项目及资金流量分析
一、 资金流入、资金流出、净流量：
财务分析报告 篇十
一、医院基本状况
我院成立于1984年，是一所集医疗、教学、科研、急救、预防保健为一体的综合型二级医院、自治区爱婴医院，全市急救中心网络医院，医疗保险、新农合、社会保险、伤残鉴定、民政济困定点医院，血液透析制定医院。
医院现占地面积2.2万平方米，总建筑面积2.6万平方米。设22个临床科室，13个医技科室，15个职能科室，2个社区门诊部，已开放床位300张，全院职工达到378名，卫技人员274人，其中高级职称27人，中级职称61人。
二、20xx年收入业绩摘要
本年度实现总收入7000万元，比上年度的5453万元增长了28.3 %。其中医疗收入6028万元，其他收入36万元，分别比去年增长了21% 和减少了18%。在医疗收入中，门诊收入2275万元，比去年增加了20%；住院收入 3753万元，比去年增长了22%。
三、医院综合财务状况
20xx年期末总资产12268万元：其中固定资产5824万元，流动资产1645万元，负债5704万元，净资产6564万元；
20xx年总支出6996万元，其中人员经费2736万元，卫生材料费936万元，药品费1353万元，固定资产折旧费1007万元，无形资产摊销费1.2万元，提取医疗风险基金17.8万元，其他费用909万元；其他支出7.6万元；期末亏损931万元；
四、财务分析
（一）总资产12268万元，比去年10410万元增长了17.8%；其中流动资产1645万元，占总资产的13.4%，非流动资产10623万元，占总资产的85.6%。
1、流动资产情况分析
流动资产1645万元，比年初1777万元增长了-7.4%；其中货币资金396万元，占流动资产的24.1%，比年初586万元增长了-32.4%；应收在院病人医疗款99.8万元，占流动资产的6%，比年初62万元增加了60.96%；应收医疗款106万元，占流动资产的6.4%；其他应收款460万元，占流动资产的27.96%，增长率为-1.2 37%；坏账准备14万元，占其他应收款的0.6%；预付账款248万元，占流动资产的15.1%，增长率为-22%；存货348万元，比年初326元增长了6.7%。
2、非流动资产情况分析
固定资产原值7830万元，比年初5719万元增长了36.9%，累计折旧20xx万元，比年初1051万元增长了90.9%，在建工程4754万元比年初4313万元增长了10.2%。
3、负债情况分析
流动负债2396万元，其中：应付账款1597万元，比年初1004万元，增长了59.1%；预收医疗款144万元，比年初63万元增长128.6%；应付职工薪酬220万元比年初143万元增长了53.8%；应付福利费23万元，与去年持平；应付社会保障费121万元，比年初116万元增长4.3%；其他应付款125万元，比年初70万元增长了78.6%，预提费用166万元，比年初204万元增长了-18.6%。
4、净资产情况分析
净资产共计6564万元，比年初6409万元增长了2.4%；其中：事业基金3293万元；专用基金757万元；财政补助结转(余)3.75万元。
五、收入情况分析
财政补助收入939万元，医疗收入6028万元；其中药品收入1585万元，占医疗收入的26.3%，比上年1481万元增长了7%。
门诊收入2275万元，比上年1893万元增长了20.2%；其中：药品收入6203 万元，占门诊收入的27.2%，比上年586万元增长了5.8%。随着近几年我国经济的快速发展，人均可支配收入的增多，人们对健康意识的不断提高，使得做一些常规体检的人数越来越多，每门诊人均费用的提高，所以门诊收入也就相对的有所提高。
以上就是我为大家带来的10篇《2022财务分析报告》，希望可以启发您的一些写作思路。
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